joomla template

тел. 8 (3452) 605-581

тел. 8-922-008-01-81

e-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

После того как все формы бухгалтерской отчетности составлены необходимо проверить правильность их заполнения. Один из способов проверки: взаимоувязка  форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Ниже в Таблице приведены основные показатели, которые можно сверить друг с другом.

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Отчета об изменении капитала

№ п

\п

Показатели формы "Бухгалтерский баланс" Показатели формы "Отчет об изменении капитала
Раздел 3. Капитал и резервы Раздел 1. Движение капитала
1 Строка 1310, графа 4 "Уставный капитал" Строка 3300 "Уставный капитал"
2 Строка 1310, графа 5 "Уставный капитал" Строка 3200 "Уставный капитал"
3 Строка 1310, графа 6 "Уставный капитал" Строка 3100 "Уставный капитал"
4

Строка 1320, графа 4 "Собственные акции выкупленные у акционеров"

Строка 3300 "Собственные акции выкупленные у акционеров"
5 Строка 1320, графа 5 "Собственные акции выкупленные у акционеров" Строка 3200 "Собственные акции выкупленные у акционеров"
6 Строка 1320, графа 6 "Собственные акции выкупленные у акционеров" Строка 3100 "Собственные акции выкупленные у акционеров"
7 Строка 1350, графа 4 "Добавочный капитал (без переоценки)" Строка 3300 "Добавочный капитал"
8 Строка 1350, графа 5 "Добавочный капитал (без переоценки)" Строка 3200 "Добавочный капитал"
9 Строка 1350, графа 6 "Добавочный капитал (без переоценки)" Строка 3100 "Добавочный капитал"
10 Строка 1360, графа 4 "Резервный капитал" Строка 3300 "Резервный капитал"
11 Строка 1360, графа 5 "Резервный капитал" Строка 3200 "Резервный капитал"
12 Строка 1360, графа 6 "Резервный капитал" Строка 3100 "Резервный капитал"
13 Строка 1370, графа 4 "Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) Строка 3300 "Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
14 Строка 1370, графа 5 "Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) Строка 3200 "Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
15 Строка 1370, графа 6 "Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) Строка 3100 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
16 Строка 1300, графа 4 "Итого капитал" Строка 3300 "Итого"
17 Строка 1300, графа 5 "Итого капитал" Строка 3200 "Итого"
18 Строка 1300, графа 6 "Итого капитал" Строка 3100 "Итого"

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Отчета о движении денежных средств

№ п/п Показатели формы "Бухгалтерский баланс" Показатели формы "Отчет о движении денежных средств"
Раздел 2. Оборотные активы
1 Строка 1250, графа 4 "Денежные средства и денежные эквиваленты" Строка 4500 графа 3 "За отчетный период" "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода"
2 Строка 1250, графа 5 "Денежные средства и денежные эквиваленты" Строка 4500 графа 4 "За аналогичный период предыдущего года" "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода"

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах с показателями Отчета об изменениях капитала

№ п/п Показатели формы "Отчет о финансовых результатах" Показатели формы "Отчет об изменении капитала"
1 Строка 2400 графа 4 "Чистая прибыль (убыток) Раздел 1. "Движение капитала" Строка 3311"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" "Чистая прибыль"

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса с показателями Пояснения к бухгалтерскому балансу

№ п/п Показатели формы "Бухгалтерский баланс" Показатели формы "Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах"
1 Строка 1110, графа 4 "НМА" Раздел 1.1 "Наличие и движение НМА" Стока 5100 "Всего"  графа "Первоначальная стоимость"минус графа "Накопленная амортизация и убытки от обесценения"
2 Строка 1110, графа 5 "НМА" Раздел 1.1 "Наличие и движение НМА" Строка 5110 "Всего" графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Накопленная амортизация и убытки от обесценения"
3 Строка 1120, графа 4 "Результаты исследований и разработок" Раздел 1.4 "Наличие и движение результатов НИОКР" строка 5140 "НИОКР всего" графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Часть стоимости списанной на расходы"
4 Строка 1120, графа 5 "Результаты исследований и разработок" Раздел 1.4 "Наличие и движение результатов НИОКР" строка 5150 "НИОКР всего"  графа "Первоначальная стоимость" минус графа " Часть стоимости списанной на расходы"
5 Строка 1150, графа 4 " Основные средства" Раздел 1.2 "Наличие и движение Основных средств" строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) всего"  графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Накопленная амортизация"
6 Строка 1150, графа 5 "Основные средства" Раздел 1.2 "Наличие и движение Основных средств" строка 5210 "Основные средства всего" графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Накопленная амортизация"
7 Строка 1160 , графа 4 "Доходные вложения в материальные ценности" Раздел 1.2 "Наличие и движение Основных средств" строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности всего" графа "Первоначальная стоимость" минус графа " Накопленная амортизация"
8 Строка 1160 , графа 5 "Доходные вложения в материальные ценности" Раздел 1.2 "Наличие и движение Основных средств" строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности всего" графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Накопленная амортизация"
9 Строка 1170 графа 4  "Финансовые вложения" Раздел 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений" строка 5301" Долгосрочные  итого" графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Накопленная корректировка"
10 Строка 1170 графа 5 "Финансовые вложения" Раздел 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений" строка 5311 "Долгосрочные  итого" графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Накопленная корректировка"
11 Строка 1230 графа 4 "Дебиторская задолженность" Раздел 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности"  строка 5500 "Дебиторская задолженность итого" графа "Учтенная по условиям договора" минус графа "Величина резерва по сомнительным долгам"
12 Строка 1230 графа 5 "Дебиторская задолженность " Раздел 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности" строка 5520 "Дебиторская задолженность итого" графа "Учтенная по условиям договора" минус графа "Величина резерва по сомнительным долгам"
13 Строка 1240 графа 4 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" Раздел 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений" строка 5305 "Краткосрочных итого" графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Накопленная корректировка"
14 Строка 1240 графа 5 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" Раздел 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений" строка 5315  "Краткосрочных итого" графа "Первоначальная стоимость" минус графа "Накопленная корректировка"
15 Строка 1520  графа 4 "Кредиторская задолженность" Раздел 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности" строка 5550 "Кредиторская задолженность итого" графа "Остаток на конец периода"
16 Строка 1520 графа 5 "Кредиторская задолженность" Раздел 5.3 "Наличие и движение кредиторской задолженности "строка 5570 "Кредиторская задолженность итого" графа "Остаток на конец периода"

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах с показателями бухгалтерского баланса

№ п\п Показатели формы "Отчет о финансовых результатах" Показатели формы "Бухгалтерский баланс"
1 Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)" графа 3 Строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) графа " На 31 декабря предыдущего года" минус графа "На отчетную дату отчетного периода" *
2 Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов" графа 3 Строка 1180 "Отложенные налоговые активы" графа "На 31 декабря предыдущего года" минус графа "На отчетную дату отчетного периода"**
3 Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" графа 3 Строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства" графа "На 31 декабря предыдущего года" минус графа "На отчетную дату отчетного периода"

* В  случаях,когда в течении отчетного периода были обороты по счету 84 (за исключением реформации баланса) равенства между показателями не будет.

** Равенство будет соблюдаться если показатели  ОНО и ОНА в балансе отражаются развернуто

 

Компания Booker72 предлагает услугу  экспресс проверки  правильности заполнения форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.