joomla template

тел. 8 (3452) 605-581

тел. 8-922-008-01-81

e-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе данных регистров бухгалтерского учета. Это норма прописана в Федеральном  законе  от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

В регистрах бухгалтерского учета отражается  информация о хозяйственной деятельности предприятия,  которая формируется  на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи (по дебету и кредиту) в суммовом выражении.

Формы регистров  бухгалтерского учета, а так же какие счета использует организация,  утверждает руководитель предприятия   в Учетной политике.

Ниже мы  рассмотрели, с каких  счетов бухгалтерского учета нужно брать информацию для того что бы  заполнить  бухгалтерский баланс  и отчет о финансовых результатах коммерческой организации.

Код строки

бухгалтерской формы

графа

" На отчетную дату отчетного периода"

Наименование показателя Счет Примечание
Бухгалтерский баланс
1. Внеоборотные активы
1110 Нематериальные активы

Сальдо конечное Дебетовое  04 "НМА"

минус Сальдо конечное Кредитовое 05 "Амортизация НМА"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 08 "Внеоборотные активы" субстчет "Приобретение НМА"

1120 Результаты исследований и разработок

Сальдо конечное Дебетовое 04 "Расходы на НИОКР"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 08 "Внеоборотные активы" субсчет "Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ"

1130 Нематериальные поисковые активы Сальдо конечное Дебетовое 08 "Внеоборотные активы" субсчет "Нематериальные поисковые активы"
1140 Материальные поисковые активы" Сальдо конечное дебетовое 08 "Внеоборотные активы" субсчет "Материальные поисковые активы"
1150 Основные средства

Сальдо конечное Дебетовое 01 "Основные средства"

минус Сальдо конечное Кредитовое 02 "Амортизация основных средств".

плюс Сальдо конечное Дебетовое 07  "Оборудование к установке"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 08 "Вложения во внеоборотные активы"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 97 "Расходы будущих периодов"  (объекты со значением реквизита "Основные средства")

плюс Сальдо конечное Дебетовое 76 "Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами" (объекты со значением реквизита "основные средства"

1160 Доходные вложения в материальные ценности

Сальдо конечное Дебетовое 03 "Доходные вложения в материальные ценности"

минус Сальдо конечное Кредитовое 02 "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03"

1170 Финансовые вложения Сальдо конечное Дебетовое 58 "Долгосрочные финансовые вложения
1180 Отложенные налоговые активы Сальдо конечное Дебетовое 09 "Отложенные налоговые активы"
1190 Прочие внеоборотные активы

Сальдо конечное Дебетовое 08 "Внеоборотные активы" субсчет "Прочие внеоборотные активы"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 97 "Расходы будущих периодов" (объекты со значением "Прочие внеоборотные активы"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"  (объекты со значением  "Прочие внеоборотные активы"

1100 Итого по разделу 1 Сумма строк 1110,1120,1130,1140,1150,1160,1170,1180,1190
2. Оборотные активы
1210 Запасы

Сальдо конечное Дебетовое 10 "Материалы"

минус Сальдо конечное Кредитовое 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"

минус Сальдо конечное Кредитовое 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 11 "Животные на выращивании и откорме"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 20 " Основное производство"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 21 "Полуфабрикаты собственного производства"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 23 "Вспомогательные производства"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 29 "Обслуживающие производства  и хозяйства"

плюс Сальдо конечное Дебетовое  44 "Расходы на продажу"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 43 "Готовая продукция"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 41 "Товары"

минус Сальдо конечное Кредитовое 42 "Торговая наценка"

плюс Сальдо конечное дебетовое 45 "Товары отгруженные"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 28 "Брак в производстве"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 97 "Расходы будущих периодов" (объекты со значением "Запасы"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (объекты со значением "Запасы"

1220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Сальдо конечное Дебетовое 19 "НДС по приобретенным ценностям"

минус Сальдо конечное Дебетовое 19 "Акцизы по оплаченным материальным ценностям"

1230 Дебиторская задолженность

Сальдо конечное дебетовое 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Расчеты по авансам выданным"

плюс Отрицательное сальдо на конец периода по кредиту счета 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (развернуто по Контрагентам и договорам)

минус Сальдо конечное Кредитовое 76 ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет " Векселя полученные"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

минус Сальдо конечное Кредитовое 63 "Резервы по сомнительным долгам"

плюс Сальдо конечное  Дебетовое 68 "Расчеты по налогам и сборам" (развернутое сальдо  по видам платежей в бюджет )

плюс Сальдо конечное Дебетовое  69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (развернутое сальдо по видам платежей в фонды)

плюс Сальдо конечное Дебетовое 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда" (развернутое по работникам организации)

плюс Сальдо конечное Дебетовое 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (развернуто по работникам организации)

плюс Сальдо конечное Дебетовое 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (развернуто по работникам организации)

плюс Сальдо конечное Дебетовое 75 "Расчеты с учредителями"

плюс Сальдо конечное Дебетовое  76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (развернуто по Контрагентам и Договорам)

плюс Сальдо  конечное Дебетовое 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет " Платежи (взносы) по прочим видам страхования" (объекты со значением дебиторская задолженность)

плюс Сальдо конечное дебетовое 76 Н "Корректировка расчетов прошлого периода"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 97 "Расходы будущих периодов" (объекты со значением Дебиторская задолженность)

плюс Сальдо конечное Дебетовое 96 "Резервы предстоящих расходов"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам"

1240 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Сальдо конечное дебетовое 58 " Краткосрочные финансовые вложения"

минус Сальдо конечное Кредитовое 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 55 "Депозитные счета"

1250 Денежные средства и денежные эквиваленты

Сальдо конечное Дебетовое 50 "Касса" (за исключением денежных документов)

плюс Сальдо конечное дебетовое 51 "Расчетные счета"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 52 "Валютные счета"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 55 "Специальные счета в банке" (за исключением депозитных счетов)

плюс Сальдо конечное Дебетовое 57 "Переводы в пути"

1260 Прочие внеоборотные активы

Сальдо конечное Дебетовое 19 "Акцизы по оплаченным материальным ценностям"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 50 "Денежные документы"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 68 "НДС по экспорту к возмещению"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 76 ОТ "НДС. начисленный по отгрузке"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 76 НА "Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента (развернуто по контрагентам и договорам)

плюс Сальдо конечное Дебетовое  76 АВ "НДС по авансам и предоплатам"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 97 "Расходы будущих периодов" (объекты со значением Прочие оборотные активы"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субконто "Прочие внеоборотные активы"

плюс Сальдо конечное Дебетовое 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"


1200 Итого по разделу 2 Сумма строк 1210,1220,1230,1240,1250,1260
1600 Баланс Сумма строк 1100,1200
3. Капитал и резервы
1310 Уставный капитал (складочный капитал,уставный фонд, вклады товарищей) Сальдо конечное Кредитовое "Уставный капитал"
1320 Собственные акции,выкупленные у акционеров Сальдо конечное Дебетовое 81 "Собственные акции (доли)"
1340 Переоценка внеоборотных активов Сальдо конечное Кредитовое 83 "Добавочный капитал" субсчет   "Прирост стоимости внеоборотных активов по переоценке"
1350 Добавочный капитал (без переоценки)

Сальдо конечное Кредитовое 83 "Добавочный капитал"

минус Сальдо конечное  Кредитовое 83 "Прирост стоимости активов по переоценки"

1360 Резервный капитал Сальдо конечное Кредитовое 82 "Резервный капитал"
1370 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Сальдо конечное Кредитовое 84 "Нераспределеннная прибыль (непокрытый убыток)

минус Сальдо конечное Дебетовое 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

минус Сальдо конечное Дебетовое 99 "Прибыли и убытки"

1300 Итого по разделу 3 Сумма строк 1310,1320,1340,1350,1360,1370
4. Долгосрочные обязательства
1410 Заёмные средства Сальдо конечное Кредитовое 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (за исключением процентов по долговым обязательствам)
1420 Отложенные налоговые обязательства Сальдо конечное Кредитовое 77 "Отложенные налоговые обязательства"
1430 Оценочные обязательства Сальдо конечное Кредитовое 96 "Резервы предстоящих расходов" (созданные резервы под события, которые планируются не ранее чем через год)
1450 Прочие обязательства Долгосрочная кредиторская задолженность, которая не была отражена по строке 1520 (обязательства длящиеся более года)
1400 Итого по разделу 4 Сумма строк 1410, 1420, 1430, 1450
5. Краткосрочные обязательства
1510 Заёмные средства

Сальдо конечное Кредитовое 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

плюс Сальдо конечное Кредитовое 67 " Проценты по долгосрочным кредитам"

1520 Кредиторская задолженность

Сальдо конечное Кредитовое 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

плюс Сальдо конечное Кредитовое  60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет " Векселя выданные "

плюс Сальдо конечное Кредитовое 62 "Расчеты по авансам полученным"

плюс отрицательное Сальдо  на конец периода по Дебету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (развернуто по Контрагентам и Договорам)

минус Сальдо конечное Дебетовое 76АВ "НДС по авансам и предоплатам"

плюс Сальдо конечное Кредитовое  68 "Расчеты по налогам и сборам" (развернутое сальдо по Видам платежей в бюджет и фонды)

плюс Сальдо конечное Кредитовое 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" (развернутое сальдо по Видам платежей  в бюджет и фонды)

плюс Сальдо конечное Кредитовое 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (развернутое по работникам организации)

плюс Сальдо конечное Кредитовое 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (развернутое по работникам организации)

плюс Сальдо конечное Кредитовое 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (развернутое по работникам организации)

плюс Сальдо конечное Кредитовое 75 "Расчеты по выплате доходов"

плюс Сальдо конечное Кредитовое 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (развернутое по Контрагентам и Договорам)

плюс Сальдо конечное Кредитовое 76 " Платежи и взносы по прочим видам страхования" (объекты со значением "Дебиторская задолженность"

плюс Сальдо конечное Кредитовое 76К "Корректировка расчетов прошлого периода"

плюс Сальдо конечное Кредитовое 76Н "Расчеты по НДС. отложенному для уплаты в бюджет"

1530 Доходы будущих периодов

Сальдо конечное Кредитовое 86 "Целевое финансирование"

плюс Сальдо конечное Кредитовое 98 "Доходы будущих периодов"

1540 Оценочные обязательства Сальдо конечное Кредитовое 96 "Резервы предстоящих расходов" (созданные резервы под события, которые планируются в течении года)
1550 Прочие обязательства

Сальдо конечное Кредитовое 76НА "Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента"

плюс Сальдо конечное Кредитовое 76ВА "НДС по авансам и предоплатам выданным"

1500 Итого по разделу 5 Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540, 1550
1700 Баланс Сумма строк 1300, 1400, 1500
Отчет о финансовых результатах
2110 Выручка

Оборот по Кредиту 90 "Выручка"

минус Оборот по Дебету 90 "НДС"

минус Оборот По дебету 90 "Акцизы"

минус оборот по Дебету 90 "Экспортные пошлины"

2120 Себестоимость продаж Оборот по дебету 90 "Себестоимость продаж"
2100 Валовая прибыль Строка 2110 минус строка 2120
2210 Коммерческие расходы Оборот по дебету 90 "Расходы на продажу"
2220 Управленческие расходы Оборот по дебету 90 "Управленческие расходы"
2200 Прибыль (убыток) от продаж Строка 2100 минус строки 2210, 2220
2310 Доходы от участия в других организациях

Оборот по Кредиту 91 "Прочие доходы" субсчет "Участие в других организациях"

плюс Оборот по Кредиту 91 "Прочие доходы" субсчет "Долевое участие в организациях"

2320 Проценты к получению

Оборот по Кредиту 91 "Прочие доходы" субсчет "Проценты к получению (уплате)

плюс Оборот по Кредиту 91 "Прочие доходы" субсчет "Проценты по государственным ценным бумагам"

2330 Проценты к уплате

Оборот по Дебету 91 "Прочие расходы" субсчет "Проценты к получению (уплате)"

плюс Оборот по Дебету 91 "Прочие расходы" субсчет "Проценты начисленные в соответствии со ст. 269 НКРФ"

2340 Прочие доходы

Оборот по Кредиту 91 "Прочие доходы"

минус Оборот по Дебету 91 "Прочие расходы" в корреспонденции со счетом 68 "НДС"

плюс Оборот по Кредиту счета 99 "ПРибыли и убытки" субсчет "Чрезвычайные доходы (расходы)"

плюс Оборот по Кредиту 91 " Прочие доходы" субсчет "Переоценка внеоборотных активов в корреспонденции со счетами 01,03,04"

минус Оборот по Дебету 91 "Прочие расходы" субсчет "переоценка внеоборотных активов в корреспонденции со счетами 02,05"

2350 Прочие расходы

Оборот по Дебету счета 91 "Прочие расходы"

минус Оборот по Дебету счета 91 "Прочие расходы в корреспонденции со счетос 68 "НДС"

плюс Оборот по Дебету 99 "Прибыли убытки" субсчет "Чрезвычайные расходы (доходы)"

плюс Оборот по Дебету счета 91 "Прочие расходы" субсчет "Переоценка внеоборотных активов в корреспонденции со счетами 01,03,04"

минус Оборот  по Кредиту 91 "Прочие расходы" субсчет "Переоценка внеоборотных активов в корреспонденции со счетами 02,05"

2300 Прибыль (убыток) до налогообложения Строка 2200 плюс строки 2310, 2320, 2340 минус строки 2330, 2350
2410 Текущий налог на прибыль Оборот с Кредита счета 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Налог на прибыль" в Дебет счета 99 "Прибыли и убытки" по деятельности на ОСН
2430 Изменения Отложенных налоговых обязательств

Оборот по Кредиту счета 77 "ОНО"

минус Оборот по Дебету 77 "ОНО"

положительное сальдо отражается по строке 2430 в круглых скобках

Строки 2430 и 2450 заполняют только те предприятия, которые применяют ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". Если ПБУ 18/02 не применяется ставиться прочерк
2450 Изменения Отложенных налоговых активов

Оборот по Дебету 09 "ОНА"

минус Оборот по Кредиту 09 "ОНА"

отрицательное сальдо отражается по строке 2450 в круглых скобках

2460 Прочее

Оборот по Дебету 99 "Прибыли и убытки" (за исключением налога на прибыль) субсчет "Налог на прибыль и другие аналогичные платежи"

минус Оборот с Кредита 68 "Расчеты с бюджетом" субсчет "Налог (взносы) начислено (уплачено) в дебет счета 99 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)

минус Оборот с Дебета 77 "ОНО" в кредит счета 99 "Пересчет ОНА и ОНО"

плюс Оборот с дебета 99 "Пересчет ОНА и ОНО" в кредит счета 09 "ОНА"

плюс Оборот по Дебету 99 "Прочие прибыли и убытки"

минус Оборот по Кредиту 99 "Прочие прибыли и убытки"

плюс Оборот с дебета 99 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль) в кредит 09 "ОНА"

минус Оборот с Дебета 77 "ОНО" в кредит счета 99 "Прибыли и убытки" (за исключением налога на прибыль).

2400 Чистая прибыль Строка 2300 минус строка 2410 плюс (минус) строка 2430 плюс (минус) строка 2450 плюс (минус) строка 2460 При положительных значениях строк 2420,2450,2460 суммы прибавляются к строке 2300. При отрицательных значениях отнимаются от строки 2300
2510 Результат от переоценки внеоборотных активов. Не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода

Оборот Кредитовый по счету 83 "Добавочный капитал"

минус Оборот Дебетовый по счету 83 "Добавочный капитал "

По данной строке указывается дооценка или уценка внеобороных активов текущего периода, результаты которых подлежат отражению исключительно на счете 83 "Добавочный капитал".

Превышение сумм дебетовых оборотов над суммами кредитовых оборотов приводит к уменьшению добавочного капитала и указываются по строке 2510 в круглых скобках.

2520 Результат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода

Законодательством РФ не установлено, какие хоз. операции должны отражаться по этой строке. Рекомендуем по строке 2520 отражать суммы, влияющие на собственный капитал организации, но при этом не связанные с переоценкой внеоборотных активов. Пример: разницы от пересчета выраженной в инвалюте стоимости активов и обязательств, используемых для деятельности за пределами России , отражаемые в составе добавочного капитала.

2500 Совокупный финансовый результат Сумма строк 2400,2510,2520

2900 Базовая прибыль (убыток) на акцию Строки заполняются только акционерными обществами. Как рассчитать показатели Вы можете посмотреть в Приказе Минфина РФ от 21.03.2000 г. № 29н
2910 Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Обратившись в Компанию Booker72 за услугой по составлению отчетности Вы можете быть уверены в правильности  заполнения налоговых деклараций и  форм  бухгалтерской отчетности в соответствии с  требованиями законодательства.

 

Рекомендуем также ознакомиться со статьёй "Взаимоувязка показателей форм бухгалтерской (финансовой) отчетности"